Анализ кредитоспособности клиента МКБ на примере ООО "АННА"
Таблица 11.
Отчет о финансовых результатах (форма №2) ООО "АННА"
|
Наименование статьи |
01.10 06 |
01.01.07 |
|
1 |
2 |
3 |
|
Выручка от реализации продукции, работ, услуг |
90322,93 |
124129,96 |
|
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг |
81095,24 |
111828,8 |
|
Прибыль от реализации |
5394,02 |
6643,96 |
|
Итог внереализационных операций |
0 |
-212,68 |
|
Прибыль (убыток) отчетного года |
3676,5 |
5613,28 |
Таблица 12.
Основные финансовые показатели ООО "АННА"
|
Наименование показателя |
01.10 06 |
Рейтинг |
01.01.07 |
Рейтинг |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Коэффициент независимости |
0,52 |
20 |
0,46 |
20 |
|
Соотношение собственных и заемных средств |
0,91 |
15 |
1,16 |
0 |
|
Коэффициент покрытия (общий) |
2,08 |
20 |
1,86 |
20 |
|
Промежуточный коэффициент покрытия |
0,11 |
0 |
0,07 |
10 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,01 |
0 |
0,07 |
10 |
|
Рентабельность продаж |
0,06 |
0 |
0,05 |
10 |
|
Рентабельность основной деятельности |
0,06 |
0 |
0,06 |
10 |
|
Итоговая рейтинговая оценка |
х |
55 |
х |
80 |
По результатам общего анализа баланса ООО "АННА" на 01.01.07. можно сделать вывод, что деятельность предприятия продолжает активно развиваться и систематически приносить прибыль.
За анализируемый период выросли активы предприятия на 23,2% за счет прибыли - 1936,75 т. р. (9,63) и за счет привлеченных кредитов банка в сумме 4000 т. р. (36%) кредиторской задолженности поставщиков - 3033 т. р. (41,22%). Полученные дополнительные ресурсы (прибыль и привлеченную краткосрочную кредиторскую задолженность) предприятие отвлекло в расчеты с дебиторами (которые составляют более 33% активов предприятия) и частично оставило на расчетном счете.
Предприятие на реализуемый товар устанавливает незначительную наценку (так в цене реализации заложено более 90 процентов закупочной цены), что приводит к невыполнению общеустановленных коэффициентов рентабельности продажи рентабельности затрат (0,05 при норме 0,1). Оборачиваемость товарных запасов за 1 полугодие составляла 137 дней, за 9 месяцев оборачиваемость составила 108 дней, за год 86 дней, т.е. предприятием приняты меры к ускорению оборачиваемости запасов. Предприятие продолжает иметь высокую степень финансовой независимости (0,46), что свидетельствует о низком риске для кредиторов. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств превысил оптимальное значение, привлечение кредитных ресурсов необходимо соизмерять с возможностями предприятия. В тоже время у предприятия остаются на высоком уровне все коэффициенты платежеспособности и ликвидности. Коэффициенты рентабельности также остаются на прежнем уровне и в пределах нормы.